Войти через: Госуслуги
Версия для слабовидящих
Войти через: Госуслуги
Версия для слабовидящих
Официальный портал
Правительства Ростовской области
Сайты органов власти
Главная Документы О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области
Законодательное Собрание Ростовской области
Областной закон от 10 мая 2012 № 843-ЗС
Действующая редакция с изменениями от 29 июл. 2021

О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области

РОСТОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН

О РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГАХ И НЕКОТОРЫХ ВОПРОСАХ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

 

Принят
Законодательным Собранием

19 апреля 2012 года

 

 

Глава 1. Общие положения

 

Статья 1. Предмет регулирования настоящего Областного закона

Настоящий Областной закон в порядке и пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, устанавливает и вводит в действие обязательные к уплате на территории Ростовской области региональные налоги, вводит в действие патентную систему налогообложения, регулирует иные вопросы налогообложения.

 

Глава 2. Налог на имущество организаций

 

Статья 2. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций

1. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если настоящей статьей не предусмотрено иное.

2. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в размере 1,1 процента устанавливается:

1) в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных подпунктами «а» – «в» пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 131 настоящего Областного закона, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование;

2) в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных подпунктом «г» пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 131 настоящего Областного закона;

3) в отношении имущества организаций – собственников торговых центров (комплексов) и (или) помещений в них, предоставляющих имущество в аренду;

4) в отношении имущества организаций – собственников гостиниц;

5) в отношении имущества организаций, осуществляющих деятельность по выращиванию овощей защищенного грунта (тепличных хозяйств).

3. Часть утратила силу – Областной закон от 07.11.2018 № 33-ЗС.

4. Налоговая ставка в размере 0,4 процента устанавливается в отношении имущества организаций, являющегося объектом аэродромной инфраструктуры международных аэропортов.

5. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении магистральных трубопроводов, линий электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливаются в размере:

1) 0,7 процента – в 2014 году;

2) 1,0 процент – в 2015 году;

3) 1,3 процента – в 2016 году;

4) 1,6 процента – в 2017 году;

5) 1,9 процента – в 2018 году.

51. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливаются в размере:

1) 1,0 процента – в 2017 году;

2) 1,3 процента – в 2018 году;

3) 1,3 процента – в 2019 году;

4) 1,6 процента – в 2020 году;

5) 1,6 процента – в 2021 году;

6) 1,6 процента – в 2022 году;

7) 1,6 процента – в 2023 году.

6. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, устанавливаются в размере:

1) 1,5 процента – в 2015 году;

2) 2,0 процента – в 2016 году и последующие годы.

7. Часть утратила силу – Областной закон от 30.11.2020 № 399-ЗС.

8. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в размере 0 процентов устанавливается в отношении:

1) объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и используемых в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма;

2) объектов жилищного фонда, составляющих паевой инвестиционный фонд и предоставленных юридическим лицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физических лиц.

 

Статья 3. Порядок уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Налогоплательщики производят уплату налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу на имущество организаций в соответствии с порядком, установленным статьей 383 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Статья 4. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:

1) редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий;

2) пункт утратил силу – Областной закон от 05.11.2013 № 4-ЗС;

3) пункт утратил силу – Областной закон от 27.07.2017 № 1173-ЗС;

4) пункт утратил силу – Областной закон от 05.11.2013 № 4-ЗС;

5) организации – в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, на условиях, установленных подпунктом «д» пункта 1 и пунктом 2 части 1, частями 2 и 3 статьи 131 настоящего Областного закона;

6) пункт утратил силу – Областной закон от 27.07.2017 № 1173-ЗС;

7) организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации», – в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основного средства;

8) организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы, переданные в государственную собственность Ростовской области в рамках Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, – в отношении указанных объектов недвижимого имущества на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основных средств.

2. Основаниями для использования налоговых льгот являются:

1) пункт утратил силу – Областной закон от 27.07.2017 № 1173-ЗС;

2) пункт утратил силу – Областной закон от 07.11.2018 № 33-ЗС;

3) для организаций, указанных в пункте 5 части 1 настоящей статьи и в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 2 настоящего Областного закона, – инвестиционный договор;

4) для организаций, указанных в пункте 7 части 1 настоящей статьи, – копия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития;

5) для организаций, указанных в пункте 8 части 1 настоящей статьи, – акт приема-передачи соответствующих объектов нефинансовых активов.

 

Глава 3. Транспортный налог

 

Статья 5. Налоговые ставки по транспортному налогу

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

 

№ п/п

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

 

1

2

3

1.

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

1.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно:

 

 

с года выпуска которых прошло 10 лет и более

8,0

 

с года выпуска которых прошло менее 10 лет

12,0

1.2.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

15,0

1.3.

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

45,0

1.4.

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

75,0

1.5.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

150,0

2.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

2.1.

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

4,0

2.2.

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт
до 25,74 кВт) включительно

7,0

2.3.

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

50,0

3.

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

3.1.

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

20,0

3.2.

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

25,0

4.

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

4.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

15,0

4.2.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

25,0

4.3.

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

30,0

4.4.

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

35,0

4.5.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

55,0

5.

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

15,0

6.

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

6.1.

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25,0

6.2.

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50,0

7.

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

7.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

30,0

7.2.

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100,0

8.

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

8.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

200,0

8.2.

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

400,0

9.

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

9.1.

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

250,0

9.2.

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

500,0

10.

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)

30,0

11.

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

125,0

12.

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

100,0

13.

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

1000,0

 

 

Статья 6. Порядок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу

1. Уплата транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

2. Налогоплательщики производят уплату транспортного налога в соответствии с порядком, установленным статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Статья 7. Льготы по уплате транспортного налога

1. От уплаты транспортного налога освобождаются:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;

2) граждане, подпадающие под действие статей 2, 3 и 4 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили;

3) граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьями 121 или 123  Областного закона от 22 октября 2004 года № 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области»;

4) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

41) граждане из подразделений особого риска, указанные в пункте 1 постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года № 2123-1 «О распространении действия Закона РСФСР «О соци­альной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» на граждан из подразделений особого риска»;

5) пункт утратил силу – Областной закон от 24.10.2019 № 219-ЗС;

6) общественные организации инвалидов;

7) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов;

8) пункт утратил силу – Областной закон от 05.11.2013 № 4-ЗС;

9) пункт утратил силу – Областной закон от 05.11.2013 № 4-ЗС;

10) налогоплательщики в отношении транспортных средств, в которых в качестве моторного топлива используется природный газ.

11. От уплаты транспортного налога в отношении мотоциклов, мото­роллеров или легковых автомобилей освобождаются:

1) инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;

2) инвалиды III группы в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно;

3) один из родителей, опекунов или попечителей, имеющий в составе семьи трех и более несовершеннолетних детей;

4) один из родителей, опекунов или попечителей, имеющий в составе семьи ребенка-инвалида;

5) опекун инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

2. Граждане, имеющие право на льготу (за исключением граждан, указанных в пункте 10 части 1 настоящей статьи), при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения, льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.

3. Основаниями для предоставления льготы являются:

1) для граждан, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи, – документы, подтверждающие статус Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда или полного кавалера ордена Славы;

2) для граждан, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи, – удостоверение ветерана Великой Отечественной войны (участника войны), ветерана боевых действий, инвалида Великой Отечественной войны, инва­лида боевых действий либо иной документ, подтверждающий статус вете­рана Великой Отечественной войны, ветерана боевых действий, инвалида Великой Отечественной войны, инвалида боевых действий;

3) для граждан, указанных в пункте 3 части 1 настоящей статьи, – уведомление уполномоченного органа исполнительной власти Ростовской области о предоставлении автотранспортного средства (микроавтобуса), акт приема-передачи автотранспортного средства (микроавтобуса);

4) для граждан, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи, – удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение проживающего(вшего), работающего(вшего) в зоне отселения, эвакуированного из зоны отчуждения, переселенного(яемого) из зоны отселения, выехавшего добровольно из зоны проживания с правом на отселение или удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом;

41) для граждан, указанных в пункте 41 части 1 настоящей статьи, – удостоверение участника действий подразделений особого риска;

5) пункт утратил силу – Областной закон от 24.10.2019 № 219-ЗС;

6) для организаций, указанных в пунктах 1 и 6 части 1 настоящей статьи, – копии учредительных документов;

7) для организаций, указанных в пункте 7 части 1 настоящей статьи, – копии учредительных документов, документов, подтверждающих факт установления инвалидности работников данных организаций, общий фонд оплаты труда и фонд оплаты труда работников данных организаций, являющихся инвалидами, а также документов, подтверждающих среднесписочную численность инвалидов среди работников данных организаций;

8) для граждан, указанных в пунктах 1 и 2 части 11 настоящей ста­тьи, – копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инва­лидности, или удостоверение инвалида (в случае отсутствия соответствующих сведений в федеральном реестре инвалидов);

9) для граждан, указанных в пункте 3 части 11 настоящей статьи, – копии свидетельств о рождении детей (при необходимости – копии свиде­тельств об установлении отцовства), копия акта органа опеки и попечитель­ства о назначении опекуна (попечителя);

10) для граждан, указанных в пункте 4 части 11 настоящей статьи, – копия свидетельства о рождении ребенка (при необходимости – копия сви­детельства об установлении отцовства), копия акта органа опеки и попечи­тельства о назначении опекуна (попечителя), копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инвалидности (в случае отсутствия соответствующих сведений в федеральном реестре инвалидов);

11) для граждан, указанных в пункте 5 части 11 настоящей статьи, – копия акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна, копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инвалидности (в случае отсутствия соответствующих сведений в федеральном реестре инвалидов), копия решения суда о признании лица недееспособным, вступившего в законную силу;

12) для налогоплательщиков, указанных в пункте 10 части 1 настоящей статьи, – копии паспорта транспортного средства и свидетельства о регистрации транспортного средства.

4. При возникновении права на льготу в течение налогового периода исчисление (перерасчет) налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых налогоплательщик имел право на льготу, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

 

Статья 8. Дополнительное основание признания безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням и штрафам по транспортному налогу

1. Недоимка и задолженность по пеням и штрафам по транспортному налогу с физических лиц, умерших либо объявленных судом умершими в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию, если в течение трех лет со дня открытия наследства оно не принято наследником.

2. Списание задолженности производится на основании следующих документов:

1) сведений о факте смерти физического лица, полученных от органов записи актов гражданского состояния, или копии судебного решения об объявлении физического лица умершим;

2) справки налогового органа по месту жительства физического лица о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам по транспортному налогу;

3) сведений органов (учреждений), уполномоченных совершать нотариальные действия, и нотариусов, занимающихся частной практикой, о том, что в течение трех лет со дня открытия наследства оно не принято наследником.

 

Глава 4. Налог на игорный бизнес

 

Статья 9. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес

Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются в следующих размерах:

1) за один процессинговый центр тотализатора – 250 000 рублей;

2) за один процессинговый центр букмекерской конторы – 250 000 руб­лей;

3) за один пункт приема ставок тотализатора – 14 000 рублей;

4) за один пункт приема ставок букмекерской конторы – 14 000 рублей;

5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора – 3 000 000 рублей;

6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы – 3 000 000 рублей.

 

Глава 41. Патентная система налогообложения

 

Статья 91. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

1. Установить следующие размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:

№ п/п

Вид предпринимательской деятельности

Дифференцирую­щие показатели

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпри­нимателем годового дохода (в рублях)

на террито­рии Ростов­ской области, за исключе­нием города Ростова-на-Дону

на террито­рии города Ростова-на-Дону

 

1

2

3

4

5

1.

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий  по индивидуальному заказу населения

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

2.

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

3.

Парикмахерские и косметические услуги

индивидуальный предприниматель без наемных работников

130000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

58000,0

309000,0

4.

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

5.

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

6.

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

7.

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

индивидуальный предприниматель без наемных работников

110000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

8.

Услуги в области фотографии

индивидуальный предприниматель без наемных работников

130000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

58000,0

309000,0

9.

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

индивидуальный предприниматель без наемных работников

210000,0

590000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

186000,0

294000,0

10.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

на единицу автотранспортных средств

188000,0

11.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

на единицу автотранспортных средств

 

11.1.

Перевозка пассажиров автобусами по регулярным маршрутам в городском и в пригородном сообщении

 

500000,0

11.2.

Перевозка пассажиров автобусами по регулярным маршрутам в междугородном и в международном сообщении

 

750000,0

11.3.

Перевозка пассажиров автобусами по маршрутам (направлениям) с выбором пассажирами мест остановки в городском, пригородном и междугородном сообщении

 

330000,0

11.4.

Туристско-экскурсион­ные и разовые перевозки пассажиров автобусами в городском, пригородном, междугородном и международном сообщении

 

500000,0

11.5.

Перевозка пассажиров и багажа легковыми такси и арендованными легковыми автомобилями с водителем

 

194000,0

12.

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

индивидуальный предприниматель без наемных работников

140000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

58000,0

309000,0

13.

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

14.

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

15.

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

16.

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

индивидуальный предприниматель без наемных работников

60000,0

220000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

36000,0

186000,0

17.

Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

18.

Деятельность ветеринарная

индивидуальный предприниматель без наемных работников

130000,0

260000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

58000,0

316000,0

19.

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

на 1 квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка

 

 

19.1.

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений

 

1000,0

2000,0

19.2.

Сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

 

2000,0

4000,0

20.

Изготовление изделий народных художественных промыслов

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

21.

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

22.

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

23.

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

индивидуальный предприниматель без наемных работников

150000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

57000,0

309000,0

24.

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

индивидуальный предприниматель без наемных работников

150000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

57000,0

309000,0

25.

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

индивидуальный предприниматель без наемных работников

150000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

57000,0

309000,0

26.

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

индивидуальный предприниматель без наемных работников

60000,0

220000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

36000,0

187000,0

27.

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

28.

Проведение занятий по физической культуре и спорту

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

29.

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

30.

Услуги платных туалетов

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

31.

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

32.

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

на единицу судов водного транспорта

1000000,0

33.

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

на единицу судов водного транспорта

3000000,0

34.

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

независимо от количества наемных работников

1000000,0

5000000,0

35.

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

индивидуальный предприниматель без наемных работников

200000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

54000,0

309000,0

36.

Деятельность по благоустройству ландшафта

индивидуальный предприниматель без наемных работников

200000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

54000,0

309000,0

37.

Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

индивидуальный предприниматель без наемных работников

200000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

54000,0

309000,0

38.

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»

индивидуальный предприниматель без наемных работников

500000,0

800000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

167000,0

280000,0

39.

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

индивидуальный предприниматель без наемных работников

200000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

54000,0

309000,0

40.

Услуги по прокату

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

41.

Услуги экскурсионные туристические

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

42.

Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

индивидуальный предприниматель без наемных работников

200000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

187000,0

309000,0

43.

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

индивидуальный предприниматель без наемных работников

200000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

187000,0

309000,0

44.

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

индивидуальный предприниматель без наемных работников

60000,0

220000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

36000,0

187000,0

45.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

на 1 квадратный метр площади объекта стационарной торговой сети

10000,0

30000,0

46.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, за исключением развозной и разносной розничной торговли

на один объект стационарной(нестационарной) торговой сети

130000,0

418000,0

46.1.

Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, в части развозной и разносной розничной торговли

на один объект нестационарной торговой сети

130000,0

46.2.

Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков, осуществляемая через автоматы

на один торговый автомат

130000,0

130000,0

47.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

на 1 квадратный метр площади объекта организации общественного питания

10000,0

30000,0

48.

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

62500,0

309000,0

49.

Оказание услуг по забою и транспортировке скота

индивидуальный предприниматель без наемных работников

60000,0

60000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

36000,0

36000,0

50.

Производство кожи и изделий из кожи

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

51.

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

индивидуальный предприниматель без наемных работников

60000,0

60000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

36000,0

36000,0

52.

Переработка и консервирование фруктов и овощей

индивидуальный предприниматель без наемных работников

60000,0

60000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

36000,0

36000,0

53.

Производство молочной продукции

индивидуальный предприниматель без наемных работников

60000,0

60000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

36000,0

36000,0

54.

Растениеводство, услуги в области растениеводства

индивидуальный предприниматель без наемных работников

60000,0

60000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

36000,0

36000,0

55.

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

56.

Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

57.

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

58.

Деятельность по письменному и устному переводу

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

59.

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

индивидуальный предприниматель без наемных работников

60000,0

220000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

36000,0

186000,0

60.

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

61.

Резка, обработка и отделка камня для памятников

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

62500,0

309000,0

62.

Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

63.

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

64.

Животноводство, услуги в области животноводства

индивидуальный предприниматель без наемных работников

60000,0

60000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

36000,0

36000,0

65.

Деятельность стоянок для транспортных средств

на 1 квадратный метр площади стоянок для транспортных средств

1500,0

3000,0

66.

Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

67.

Услуги по уходу за домашними животными

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

68.

Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

69.

Услуги по изготовлению валяной обуви

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

70.

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря
из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

71.

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

72.

Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

73.

Ремонт игрушек и подобных им изделий

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

74.

Ремонт спортивного и туристического оборудования

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

75.

Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

76.

Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

77.

Сборка и ремонт очков

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

78.

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

79.

Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

80.

Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

81.

Услуги бань, душевых и саун

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

82.

Услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных

60000,0

309000,0

83.

Услуги по чистке печей и дымоходов

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

84.

Услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

370000,0

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

60000,0

309000,0

85.

Деятельность рекламных агентств

индивидуальный предприниматель без наемных работников

100000,0

150000,0

 

 

дополнительно на единицу средней численности наемных работников

80000,0

120000,0

 

11. Часть утратила силу – Областной закон от 17.12.2020 № 417-ЗС.

2. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, указанным в таблице настоящей статьи и относящимся к определяемым Правительством Российской Федерации отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, снижается в два раза.

Осуществление индивидуальным предпринимателем деятельности в соответствующих отраслях российской экономики определяется по коду вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

3. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в таблице настоящей статьи и относящимся к определяемым Правительством Российской Федерации отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, применяется с понижающим коэффициентом 0,75.

При этом осуществление индивидуальным предпринимателем деятельности в соответствующих отраслях российской экономики определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, и сведения об индивидуальном предпринимателе должны быть внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства до 1 января 2021 года.

 

Статья 92. Налоговая ставка в размере 0 процентов

Налоговая ставка при применении патентной системы налогообложения устанавливается в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности, указанным в строках 1–8, 12–16, 20, 21, 28, 49, 50, 52–55, 59–61, 63, 66–80 таблицы статьи 91 настоящего Областного закона.

 

Глава 5. Пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций и по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Инвестиционный налоговый вычет

 

Статья 10. Пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций

1. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017–2020 годах):

1) инвесторам, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Ростовской области в соответствии с Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», – в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта, в порядке, установленном Правительством Ростовской области;

2) общественным организациям инвалидов;

3) организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов;

4) пункт утратил силу – Областной закон от 27.07.2017 № 1173-ЗС;

5) редакциям средств массовой информации, издательствам, информационным агентствам, телерадиовещательным компаниям, организациям по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающим центрам – в отношении прибыли, полученной от производства и распространения продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой;

6) полиграфическим предприятиям и организациям – в отношении прибыли, полученной от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, продукции средств массовой информации;

7) пункт утратил силу – Областной закон от 21.12.2017 № 1307-ЗС.

2. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, устанавливается в размере 0 процентов:

1) организациям, получившим статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации». Льгота предоставляется в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития;

2) организациям, указанным в статье 2516 Налогового кодекса Российской Федерации, и применяется в порядке, предусмотренном статьей 2849 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

Статья 101. Инвестиционный налоговый вычет

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Ростовской области, предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

1) организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный в группировку «Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции» (код ОКВЭД 10.1) или группировку «Производство молочной продукции» (код ОКВЭД 10.5).

При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящим пунктом основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика;

2) организациям, заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти Ростовской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта «Производительность труда и поддержка занятости», основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный:

а) в раздел С «Обрабатывающие производства», за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку «Перегонка, очистка и смешивание спиртов» (код ОКВЭД 11.01), «Производство вина из винограда» (код ОКВЭД 11.02), «Производство сидра и прочих плодовых вин» (код ОКВЭД 11.03), «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов» (код ОКВЭД 11.04), «Производство пива» (код ОКВЭД 11.05), «Производство солода» (код ОКВЭД 11.06), «Производство табачных изделий» (код ОКВЭД 12) или «Производство кокса и нефтепродуктов» (код ОКВЭД 19);

б) в раздел F «Строительство»;

в) в раздел H «Транспортировка и хранение», за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку «Деятельность трубопроводного транспорта» (код ОКВЭД 49.5), или видов экономической деятельности «Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки» (код ОКВЭД 52.10.21), «Хранение и складирование газа и продуктов его переработки» (код ОКВЭД 52.10.22).

При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящим пунктом основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика.

2. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации, не предоставляется организациям, применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 10 настоящего Областного закона.

3. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим пожертвования находящимся на территории Ростовской области:

1) государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры клубного типа (клубам, дворцам и домам культуры, домам народного творчества);

2) государственным областным и (или) муниципальным музеям;

21) государственным областным и (или) муниципальным библиотекам;

22) государственным областным и (или) муниципальным театрам;

3) некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных в пунктах 1–22 настоящей части учреждений.

При этом предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей.

 

Статья 11. Налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1. В случае, если объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

11. Часть утратила силу – Областной закон от 24.10.2019 № 219-ЗС.

2. В случае, если объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности согласно приложению к настоящему Областному закону, за исключением случаев применения повышенной налоговой ставки в соответствии с пунктом 11 статьи 34620 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. В случае, если при применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в определяемых Правительством Российской Федерации отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности в соответствующих отраслях российской экономики определяется по коду вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

4. В случае, если при применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 4,5 процента, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 7,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в определяемых Правительством Российской Федерации отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

При этом осуществление организацией и индивидуальным предпринимателем деятельности в соответствующих отраслях российской экономики определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, и сведения об организации и индивидуальном предпринимателе должны быть внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства до 1 января 2021 года. За налоговый (отчетный) период выручка по основному виду деятельности от реализации продукции (работ, услуг) должна составлять не менее 70 процентов от общей суммы выручки.

 

Глава 6. Изменение сроков уплаты региональных налогов

 

Статья 12. Дополнительное основание и иные условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов

1. Дополнительным основанием предоставления отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов является осуществление налогоплательщиком видов экономической деятельности, имеющих приоритетное значение для социально-экономического развития Ростовской области.

2. К числу видов экономической деятельности, имеющих приоритетное значение для социально-экономического развития Ростовской области, относятся:

1) сельское хозяйство;

2) добыча полезных ископаемых;

3) обрабатывающие производства;

4) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

5) строительство;

6) транспорт и связь.

При этом доля дохода налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг), полученного в связи с осуществлением указанных видов экономической деятельности, должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год, предшествующий году подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов.

3. При наличии дополнительного основания, указанного в части 1 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате региональных налогов предоставляется на следующих условиях:

1) под залог имущества в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации либо при наличии поручительства или банковской гарантии в соответствии со статьями 74, 741 Налогового кодекса Российской Федерации;

2) на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки;

4. Документами, подтверждающими наличие дополнительного основания для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов, являются документы бухгалтерской отчетности по отчету о прибылях и убытках с расшифровкой показателей доходов налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг), связанных с осуществлением указанных в части 2 настоящей статьи видов экономической деятельности, за календарный год, предшествующий году подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов.

 

Статья 13. Основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита по региональным налогам

1. Инвестиционный налоговый кредит по региональным налогам может быть предоставлен организации по одному из оснований, установленных пунктом 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Организации, претендующие на получение инвестиционного налогового кредита, должны соответствовать следующим требованиям:

1) отсутствие просроченных задолженностей по бюджетным кредитам, по ранее предоставленным инвестиционным налоговым кредитам, по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации;

2) наличие инвестиционного проекта, соответствующего требованиям, предъявляемым при предоставлении государственной поддержки, установленным областными законами и иными нормативными правовыми актами Ростовской области (для организаций, реализующих инвестиционные проекты);

3) отсутствие процедур реорганизации, ликвидации или банкротства, а также рентабельная работа в течение одного финансового года, соответствующим образом подтвержденная бухгалтерской отчетностью, за исключением акционерных обществ, не оплативших уставный капитал в течение года со дня регистрации.

3. Инвестиционный налоговый кредит по региональным налогам в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, предоставляется на сумму, не превышающую 50 процентов суммы соответствующего налога, подлежащего уплате за период пользования инвестиционным налоговым кредитом.

4. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита может быть принято при условии предоставления организацией обеспечения, достаточного для покрытия задолженности, по которой испрашивается инвестиционный налоговый кредит, а также процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом, начисленных за весь период его действия.

Способами обеспечения исполнения обязательств по возврату инвестиционного налогового кредита могут быть поручительство, банковская гарантия, залог имущества, в том числе в виде акций, ценных бумаг и паев, в размере не менее 100 процентов суммы предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

5. Размер процентной ставки за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается в размере 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период пользования инвестиционным налоговым кредитом, но не более 15 процентов годовых.

Если инвестиционный налоговый кредит предоставлен по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму задолженности проценты не начисляются.

 

Глава 61. Общие условия предоставления налоговых льгот

 

Статья 131. Общие условия предоставления налоговых льгот инвесторам

1. Налоговые льготы предоставляются инвесторам, осуществляющим реализацию инвестиционных проектов на территории Ростовской области, при наличии одного из следующих условий:

1) вложения инвестиций (капитальных вложений) в объеме:

а) 3 млн. рублей и более – в городах Ростове-на-Дону, Таганроге;

б) 0,5 млн. рублей и более – в засушливых восточных районах Ростовской области: Дубовском, Заветинском, Зимовниковском, Орловском, Пролетарском, Ремонтненском;

в) 1 млн. рублей и более – в остальных районах и городах, кроме указанных в подпунктах «а» и «б» настоящего пункта;

г) 140 млн. рублей и более – в отношении имущества организаций, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование;

д) 300 млн. рублей и более – в отношении имущества организаций, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, за исключением имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование;

2) вложения инвестиций (капитальных вложений) независимо от объема в отношении имущества организаций, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, реализуемого на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Ростовской области.

2. Налоговые льготы предоставляются инвесторам на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет.

3. Налоговые льготы не предоставляются инвесторам:

1) в случае применения к инвестору процедур, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве);

2) при наличии просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением случаев реструктуризации обязательств (задолженности);

3) при наличии просроченной задолженности по заработной плате более одного месяца.

 

Глава 7. Заключительные положения

 

Статья 14. Особенности налогового регулирования

Льготы, предусмотренные в пункте 1 части 1 статьи 4, пунктах 5 и 6 статьи 10 настоящего Областного закона, не распространяются на организации, выпускающие и (или) распространяющие книжные и периодические печатные издания рекламного и эротического характера, а также на средства массовой информации рекламного и эротического характера.

 

Статья 15. Порядок вступления в силу настоящего Областного закона

1. Настоящий Областной закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. Пункт 1 части 1 статьи 4 и пункты 5, 6 статьи 10 настоящего Областного закона применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 года, и действуют до 1 января 2014 года.

3. Часть 4 статьи 2 настоящего Областного закона действует до 1 января 2013 года.

4. Статья 92 и часть 2 статьи 11 настоящего Областного закона действуют до 1 января 2024 года.

5. Часть утратила силу – Областной закон от 30.11.2020 № 399-ЗС.

6. Положения настоящего Областного закона, устанавливающие при применении упрощенной системы налогообложения возможность применения налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) (КДЕС РЕД. 1), применяются к правоотношениям, возникшим до 1 января 2017 года.

7. Абзац третий части 2 статьи 6 настоящего Областного закона действует до 31 декабря 2018 года включительно.

8. Пункт 10 части 1 и пункт 12 части 3 статьи 7 настоящего Областного закона действуют до 31 декабря 2022 года включительно.

9. Пункты 3, 4 и 5 части 2 статьи 2, часть 2 статьи 91 и часть 3 статьи 11 настоящего Областного закона применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, и действуют по 31 декабря 2020 года включительно.

10. Часть 8 статьи 2 настоящего Областного закона действует по 31 декабря 2023 года включительно.

11. Часть 3 статьи 91 и часть 4 статьи 11 настоящего Областного закона применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2021 года, и действуют по 31 декабря 2021 года включительно.

 

 

Губернатор
Ростовской области

В.Ю. Голубев

 

г. Ростов-на-Дону
10 мая 2012 года
№ 843-ЗС

 

Рубрикатор

Бюджет. Налоги

Размещено: 5 мар. 2015 15:59
Изменено: 13 авг. 2021 15:28
Количество просмотров: 10879

Справка

О вступлении в силу некоторых положений настоящей редакции Областного закона см. Областной закон от 29 июля 2021 № 501-ЗС

Электронная приёмная граждан