Старая версия официального сайта Правительства Ростовской области доступна по ссылке old.donland.ru
Войти через: Госуслуги
ENG Версия для слабовидящих
Официальный портал
Правительства Ростовской области
Сайты органов власти
Главная Деятельность Итоги и отчёты О результатах оценки налоговых расходов Ростовской области

О результатах оценки налоговых расходов Ростовской области

Информация к заседанию Правительства Ростовской области 22.07.2020

Налоговые расходы Ростовской области ‑ это выпадающие доходы областного бюджета, обусловленные налоговыми льготами и иными освобождениями по налогам, предусмотренными в качестве мер государственной поддержки в соответствии с целями государственных программ Ростовской области.

Обязательства по проведению ежегодной оценки эффективности налоговых расходов Ростовской области, обусловленных региональными налоговыми льготами, определены Бюджетным кодексом Российской Федерации и соглашением от 27.01.2020 «О мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению государственных финансов Ростовской области».

Оценка налоговых расходов Ростовской области проведена в соответствии с постановлением Правительства Ростовской области от 07.11.2019 № 795 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Ростовской области и оценки налоговых расходов Ростовской области» с учетом требований к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

Оценка налоговых расходов Ростовской области впервые проведена комплексно за ряд лет с учетом итогов 2018 года.

Осуществлена кураторами налоговых расходов Ростовской области ‑ органами исполнительной власти Ростовской области, ответственными согласно полномочий за достижение соответствующих налоговым расходам целей государственных программ Ростовской области.

Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» установлены налоговые льготы (пониженные ставки) в отношении объектов налогообложения или категорий налогоплательщиков, которые объединены по следующим основным направлениям:

  • поддержка инвестиционной деятельности;
  • поддержка малого предпринимательства;
  • стимулирование отдельных видов экономической деятельности;
  • поддержка некоммерческих организаций, оказывающих социальные услуги, а также граждан, нуждающихся в социальной защите государства.

Установленные по состоянию на 01.01.2019 налоговые льготы соответствуют целям 4 государственных программ Ростовской области:

  • «Экономическое развитие и инновационная экономика»;
  • «Энергоэффективность и развитие промышленности и энергетики»;
  • «Социальная поддержка граждан»;
  • «Развитие физической культуры и спорта».

По итогам 2018 года в соответствии с региональным законодательством предоставлены налоговые льготы (пониженные ставки) на общую сумму 4 290,6 млн рублей (приложение), что составляет 3,1 процента от общей суммы налоговых поступлений в областной бюджет.

Наибольший объем льгот предоставлен:

  • инвесторам – 2 480,3 млн рублей (57,8 процента);
  • субъектам малого предпринимательства – 1 618,1 млн рублей (37,7 процента),
    в том числе в виде «налоговых каникул» – 76,8 млн рублей.

В разрезе налогов наибольший удельный вес занимают налоговые расходы:

  • по налогу на имущество организаций – 2 251,9 млн рублей (52,5 процента);
  • по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, – 1 612,3 млн рублей (37,6 процента).
  • по налогу на прибыль организаций – 347,8 млн рублей (8,1 процента);
  • по транспортному налогу – 72,8 млн рублей (1,7 процента);
  • по патентной системе налогообложения – 5,8 млн рублей (0,1 процента).

В связи с формированием объектов налогообложения в 2018 году не использованы две налоговые льготы, введенные в 2016 – 2017 годах:

  • в виде пониженной ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов спорта, включенных в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу. Льгота имеет ограниченный срок действия ‑ до передачи объектов в собственность региона;
  • в виде пониженной ставки по налогу на прибыль ‑ организациям, заключившим специальные инвестиционные контракты. В 2018 году реализовывались два проекта. За период оценки объекты налогообложения по данным категориям льгот находились в процессе формирования.

Для проведения оценки налоговые расходы Ростовской области распределены в зависимости от их целевой составляющей:

  • стимулирующие ‑ направленные на стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов консолидированного бюджета Ростовской области – 4,2 млрд рублей или 98,3 процентов;
  • социальные ‑ обусловленные необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения – 0,1 млрд рублей или 1,7 процента.

Согласно требованиям федерального уровня проведена оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Ростовской области по налогам на прибыль и имуществу организаций за пятилетний период с учетом результата взаимоотношений с бюджетом каждого налогоплательщика.

Все стимулирующие льготы имеют положительный бюджетный эффект.

По результатам оценки все востребованные налоговые льготы признаны эффективными. Льгота в отношении объектов спорта, включенных в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу, с 01.01.2021 подлежит отмене в связи с передачей стадиона «Ростов Арена» в собственность Ростовской области (в отношении объекта действует другая льгота).

Информация о результатах проведенной оценки налоговых расходов Ростовской области будет направлена в Министерство финансов Российской Федерации для учета при распределении дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов Ростовской области будут учтены при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Ростовской области, а также при проведении оценки эффективности реализации государственных программ Ростовской области.

Реализация задач, изложенных в перечне поручений и рекомендаций Правительства Ростовской области, не потребует выделения дополнительных бюджетных ассигнований.

 

Приложение

Информация
об объемах налоговых расходов,
обусловленных налоговыми льготами
(пониженными ставками по налогам), установленными
региональным законодательством, по категориям налогоплательщиков
по итогам 2018 года

 

(млн рублей)

№ п/п

Категория налогоплательщика

Объем налоговых расходов

1

2

3

1

Всего налоговых расходов Ростовской области

4 290,6

 

в том числе:

 

1.1

налог на имущество организаций

2 251,9

1.2

транспортный налог

72,8

1.3

налог на прибыль организаций

347,8

1.4

налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1 612,3

1.5

патентная система налогообложения

5,8

2

Всего по налогу на имущество организаций

2 251,9

2.1

организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование

2 072,7

2.2

организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование

73,0

2.3

организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)

101,5

2.4

завершенные строительством и предназначенные для подготовки и проведения спортивных соревнований объекты спорта, включенные в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу

0,0

2.5

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

4,7

3

Всего по транспортному налогу

72,8

3.1

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности

0,1

3.2

категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

8,5

3.3

инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно

28,6

3.4

общественные организации инвалидов

0,16

3.5

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

3.6

граждане, подпадающие под действие статьи 2 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно

35,4

3.7

граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 12.1 Областного закона от 22.10.2004 № 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области»

0,04

4

Всего по налогу на прибыль организаций

347,8

4.1

инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, заключившие инвестиционные договоры в соответствии с Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта

334,6

4.2

общественные организации инвалидов

0,0

4.3

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

0,1

4.4

организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014  № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»

13,1

4.5

организации - участники специальных инвестиционных контрактов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта, и до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно

0,0

5

Всего по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1 612,3

5.1

субъекты малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

1 541,3

5.2

налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, если объектом налогообложения являются доходы

71,0

5.3

субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения – доходы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области

0,0

6

Всего по патентной системе налогообложения

5,8

6.1

налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности, указанным в Областном законе от 10.05.2012 № 843-ЗС

5,8

 

Дополнительные файлы

загружен: 17 июл. 2020 10:44
Пояснительная информация
42.38 КБ
загружен: 17 июл. 2020 10:44
Перечень поручений и рекомендаций
51.5 КБ
Размещено: 17 июл. 2020 10:26
Изменено: 21 июл. 2020 12:15
Количество просмотров: 297
Электронная приёмная граждан